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关于新疆财务咨询服务业的发展

 中小企业财务咨询行业,是伴随着经济崛起和中小企业快速发展带来的财务管理需求,从传统财务咨询行业分立出的细分子行业。目前,我国财务咨询行业出现了明显的细分市场,一类竞争主体是以四大会计师事务所、投资银行和知名咨询公司为代表的大型财务咨询服务机构,这一类机构服务标准化程度高,客户需求稳定,品牌知名度高,这一细分市场已经进入成熟期;另一类竞争主体主要为广大中小企业提供服务,这一类机构众多,市场集中度不高,发展良莠不齐,整体处于微利的状态,主要是小型会计师事务所、咨询公司、专业财务咨询公司等。经过几年的快速发展,中小企业财务咨询服务行业已经进入一个快速发展期。

  当前,国内为中小企业提供财务咨询、财务咨询服务的机构主要有专业咨询公司、小型会计师事务所、小型证券公司等,所提供的主要服务不尽相同,具体如下:

  

机构类别

主要服务项目

服务特点

/劣势

咨询公司

战略咨询、管理咨询、人力资源咨询、信息咨询、财务咨询等

目前国内咨询公司主要提供管理咨询和人力资源部咨询;提供的财务咨询主要体现在财务内控制度和流程设计。

有丰富的咨询客户基础;专门提供财务咨询的咨询公司较少;提供咨询服务后,对企业执行情况指导、监督度较低。

小型会计师事务所

审计、代理记账、内控制度设计、财税政策咨询等

以提供审计、代理记账等业务为主。

专业的会计咨询能力,投融资及综合服务能力较弱。

证券公司

财务顾问业务(需经证监会备案后方可经营)

主要服务于上市公司或拟上市公司相关的财务顾问业务。近几年部分中小证券公司开始开展中小企业的财务顾问服务业务,主要为中小企业私募债发行。

目前仍主要服务于大中型企业。尚未涉及微型企业和个体工商户的业务。

  

    一、行业管理体制、相关法律法规及主要产业政策

  1、行业管理体制

  我国财务咨询服务行业的管理体制是在国家宏观经济整体调控和运作下,遵循市场发展模式的市场调节管理体制。目前,我国的财务咨询机构主要有两类,一类是从事非上市公司企业财务咨询、常年财务咨询等业务的咨询服务机构,无需取得证监会批准的财务咨询资格即可开展相关业务;另一类是从事上市公司并购重组财务顾问业务活动的服务机构,需要根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》的规定取得中国证券业监督委员会批准的财务顾问资格。

  非上市中小企业财务咨询服务业务,目前无行业主管部门;由于行业尚处于初期发展阶段,尚未有全国性的行业协会组织。

  2、行业主要法律法规和业务规则及产业政策

  中小企业财务咨询服务业务是属于国家鼓励发展的基础性服务业,国务院及相关部门先后颁布了一系列鼓励行业发展的重要政策性文件,为行业发展营造了有力的政策和法律环境。

  

序号

名称

年份

发布单位

与公司主营业务相关的主要内容

1

《中华人民共和国中小企业促进法》

2002

全国人大常委会

国家鼓励各类社会中介机构为中小企业提供创业辅导、企业诊断、信息咨询、市场营销、投资融资、贷款担保、产权交易、技术支持、人才引进、人员培训、对外合作、展览展销和法律咨询等服务。

2

《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》

2009

国务院

加快推进中小企业服务体系建设。加强统筹规划,完善服务网络和服务设施,积极培育各级中小企业综合服务机构。通过资格认定、业务委托、奖励等方式,发挥工商联以及行业协会(商会)和综合服务机构的作用,引导和带动专业服务机构的发展。建立和完善财政补助机制,支持服务机构开展信息、培训、技术、创业、质量检验、企业管理等服务。

支持培育中小企业管理咨询机构,开展管理咨询活动。引导中小企业加强基础管理,强化营销和风险管理,完善治理结构,推进管理创新,提高经营管理水平。

3

《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》

2005

国务院

重点鼓励发展其他服务业,特别是经济、规划、工程、管理等咨询服务。

4

《关于加快发展服务业的若干意见》

2007

国务院

服务业是国民经济的重要组成部分,服务业的发展水平是衡量现代社会经济发达程度的重要标志。加快发展服务业,提高服务业在三次产业结构中的比重,尽快使服务业成为国民经济的主导产业,是推进经济结构调整、加快转变经济增长方式的必由之路。当前和今后一个时期,发展服务业的总体要求是:以邓小平理论和三个代表重要思想为指导,全面贯彻落实科学发展观和构建社会主义和谐社会的重要战略思想,将发展服务业作为加快推进产业结构调整、转变经济增长方式、提高国民经济整体素质、实现全面协调可持续发展的重要途径。

5

《国家“十二五”规划(2011-2015 年)》

2011

国务院

我国要推动服务业大发展作为产业结构优化升级的战略重点,建立公平、规范、透明的市场准入标准,探索适合新型服务业态发展的市场管理办法,调整税费和土地、水、电等要素价格政策,营造有利于服务业发展的政策和体制环境。

6

《产业结构调整指导目录(2011年本)》(2013年修订)

2013

发改委

将“商务服务业”中的“经济、管理、信息、会计、税务、鉴证(含审计服务)、法律、节能、环保等咨询与服务”列为鼓励性行业。

7

《国务院关于加快科技服务业发展的若干意见》

2014

国务院

“鼓励发展科技战略研究、科技评估、科技招投标、管理咨询等科技咨询服务业,积极培育管理服务外包、项目管理外包等新业态。支持科技咨询机构、知识服务机构、生产力促进中心等积极应用大数据、云计算、移动互联(2658.49,-23.320,-0.87%)网等现代信息技术,创新服务模式,开展网络化、集成化的科技咨询和知识服务。”

  

  

  二、行业市场规模及未来前景

  1、财务咨询规模

  根据国家统计局数据显示,从2007-2013年我国规模以上中小工业企业规模出现两波增长潮。一是2007年至2010年,我国规模以上中小工业企业数量从33.40万家增长到44.90万家,资产总额从21.40万亿元增长到35.70万亿元;受到全球经济危机和宏观经济向下的影响,2011年我国规模以上中小工业企业数量大幅降至31.60万家,减少了29.50%,同时资产规模减少6.70%。从2011-2013年我国规模以上中小工业企业数量和资产规模开始第二轮增长,截至2013年底我国规模以上中小工业企业数量达到34.30万家,较上年增长2.69%;资产规模44.30万亿元,较上年增长13.88%2007~2013年我国规模以上中小工业企业数量、规模统计数据

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  数据来源:国家统计局

  随着经济全球化,我国咨询业的需求在迅速增长,咨询业成为发展前景看好的产业。2007-2014年以来,中国咨询行业保持高速稳定的增长势头,年均增长11.23%。到2014年,我国咨询行业的总体营业收入达到1,438.40亿元,其中财务咨询收入244.50亿元,占咨询行业总收入的16.90%。近年来,政策扶持下的中小微型企业发展活跃,刺激和促进了财务咨询行业的快速发展,2007-2014年行业营业收入规模从67.30亿元增长到244.50亿元,平均增速21.38%

2012~2016年中国咨询行业、财务咨询行业营收规模发展统计及预测

  

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数据来源:中国科技咨询协会

  2、商务咨询

  在咨询服务行业中,从事商务咨询的机构涉及的业务比较广泛,具体包括高新技术企业认定、工商注册、工商变更、双软申报等服务。其中,高新技术企业认定及复审是近年来发展速度较快的领域。这既受益于国家经济发展模式转型带来的政策扶持,也来源于大量科技型创业企业对税收优惠和政策补贴的刚性需求。

  截至 2011 年末,我国共有年主营业务收入 2000 万元及以上的高新技术企业 3.93 万家,占同类规模工业企业的 12.08%,工业总产值超过 14 万亿元。

  在这 3.93 万家高新企业中,很大部分是收入较为有保障的国有企业,而在同等规模的私营企业中,高新企业的比例仅有 5.14%

  

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  国家对高新企业的政策扶持体系较为复杂,不仅包括由科技部、财政部和税务总局主导的高新认证制度,还有各高新区的配套措施,各地科技园、生产力促进中心、科技孵化器、火炬计划项目的相关条款。如果不借助专业机构的辅助,广大中小型高新企业可能很难真正享受到国家的扶持政策,正是这种刚性的需求催生出了高新认定及复审服务市场。

  高新认定服务机构在国家政策和企业需求间起到了桥梁作用,不仅能为企业解读国家政策变化、介绍现行认定体系、鉴定拟申报项目,还能指导技术合同备案、协助企业规划研发费用支出,具有广阔的发展空间和发展潜力。

  

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  三、我国财务咨询行业的发展趋势

  1、中小企业财务咨询业务市场规模将持续增长

  截至2013年三季度末,全国工商注册的中小企业总量超过4200万家,比2007年增长了49.4%,占全国企业总数的99%以上;同时,中小企业也贡献了58.5%GDP68.3%的外贸出口额,52.2%的税收和80%的就业,在促进国民经济平稳较快增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等诸多方面,均发挥着越来越重要的作用。

  近年来,随着利好政策的相继推出,我国实有企业数量稳定增长,根据全国工商总局统计数据,自从商事制度改革以来,新增企业数尤其是小微企业数量快速增长,每月都会新增30万户左右。截至2014年底,小微企业数量达到6851.5万户,同比增长15%。随着客户群体的不断增长以及中小企业的快速发展,我国中小企业财务咨询服务市场需求巨大。

  2、线上互联网服务将成为新的增长点

  随着IT技术和互联网科技的发展,以IT技术为依托、以互联网和移动通讯平台为载体的服务模式正在形成。财务咨询服务与互联网技术的融合不仅打破了传统服务模式下的时间、地域等限制,提高了工作效率、降低了成本,同时,通过互联网向电商市场提供财务咨询服务,将成为下一个行业增长点。

  3、服务呈现多元化趋势

  从简单的服务产品、价格比拼向以客户需求为导向的整体解决方案咨询模式转变。单一的财务咨询将变成价格战,而根据企业经营现状及需求向企业提供优化整合咨询服务更能获得企业的信赖,在竞争中取得更大优势。

  四、企业财务咨询行业的竞争格局及行业壁垒

  中小企业财务咨询竞争格局,行业内向中小企业提供财务咨询服务的企业有三种类型,分别是证券公司、小微型会计师事务所和财务咨询公司。自从改革开放以来特别是最近几年,我国中小企业飞速发展,企业数量成正比例增加,发展水平也逐渐提高。据统计:目前我国中小企业数量已达到4700多万家,在中国企业比重中占到了97%以上。同时由于单一企业财务咨询服务费用较低,中小企业财务咨询服务行业集中度低、竞争分散。

    

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财务咨询供应商

竞争格局描述

证券公司

截至20154月,证券业协会共有会员753家,其中,法定会员116家,普通会员564家,特别会员73家。证券公司数量较少,而且以服务大中型企业为主,服务小微企业财务咨询业务量所占比例较小。

会计师事务所

截至20141231日,全国共有会计师事务所8295家,注册会计师99045人,非执业会员103566人;四大会计师事务所及其他大型会计师事务所为主要为大型国企、上市公司、跨国企业和本土大型商务集团提供财税服务的综合性财税服务,排名前100位会计师事务所业务收入约占整体市场64%;而其他为数众多的中小会计师事务所则致力于向中小微企业提供审计、代理记账、高新认定、纳税申报、工商注册、双软申请及财务咨询等业务。

财务咨询公司

财务咨询公司数量和规模目前没有一个准确的统计数据,也没有设定准入标准,代理记账公司、咨询公司都能够向客户提供财务咨询服务。截至2012年底,财政部普查统计的代理记账公司12440家。

  

  五、财务咨询行业壁垒题

  1、人才壁垒

  财务咨询公司是为客户提供专业财务咨询服务的,这就要求咨询公司有足够的专家群体以及专家网络来满足财务咨询的需要,因此财务咨询专家也就构成了咨询企业的关键要素。而行业新进企业往往难以构建有市场影响力的专业财务咨询团队,从而无法获取客户对其的信任,使人力资源障碍成为业务拓展的主要障碍之一。

  2、服务壁垒

  咨询服务的标准化一直是国内咨询公司的短板,对于新进企业而言,服务标准化更是制约其发展的关键因素之一。当新进企业早期的个别成功案例被市场认可后,迅速增加的业务和膨胀的团队,将导致其后提供服务的标准下降,从而对其刚建立起的声誉产生负面影响。

  因此对于新进企业而言,若其无法提供标准化的服务,则业务扩张越快其品牌承担的风险越高。

  3、品牌壁垒

  财务咨询行业提供的是一种无形的服务,并且财务咨询服务的效果往往需要通过一段时间之后才能体现,而实物产品更容易通过观察实物了解产品的质量。相比较实物产品的消费者,咨询业的消费者更关注咨询服务机构的品牌,品牌认知度需要一定数量的成功案例来积累,而新进企业受到上述人力资源障碍和服务标准化的制约,一般短期内较难在市场中建立有广泛认知度的良好口碑。

  

  3、行业标准化进程不断推进

  201311日由财政部颁布的《小企业会计准则》旨在规范小企业会计确认、计量和报告行为,是《企业会计准则》的补充性文件,也是《小微企业促进法》的配套规章制度。有利于促进中小企业财务咨询行业服务标准的建立,提高行业整体服务质量与水平。

  4、信息技术的进步促进行业发展

  新技术的进步对咨询行业的促进是多方面的,尤其是互联网与现代信息技术的运用,使财务咨询行业的交易效率大大提高。首先,互联网的运用大大加快了信息搜集的进程。丰富的、多样化的数据信息可以通过数据库、相关的专业网站以及企业的内部数据源得到更便捷的收集与处理,而这些数据是管理咨询的基础。其次,互联网信息技术方便了科学咨询方法的共享,这样有利于财务咨询向更专业化的方向发展,使客户在最短的时间内得到更专业化的服务。最后,互联网极大的方便了财务咨询人员与客户的联系。尤其是计算机技术与通信技术的结合,使各个环节得到有机结合,并保障了相关人员之间的无障碍交流,从而大大降低了项目的时间成本与沟通成本。

  5、需求带动行业发展

  随着世界经济一体化的发展,中国全球化的程度越来越高,大量拥有丰富管理经验的外企涌入中国,必将对中国本土的企业产生一定的冲击,国内企业与外国企业之间的竞争程度将更趋激烈。随着中国近 30多年经济的快速增长,国内企业要想应对激烈的市场竞争,必须运用科学的经营管理理论和方法,找出切实可行的方案,全方位提高企业自身素质。所以企业的发展将会带动咨询服务需求增加,从而带动咨询整个行业的发展。

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